Трансформация финансовой отчетности по МСФО. Первое применение МСФО
Сергей Модеров
Руководитель отдела финансового учета по международным стандартам Института проблем предпринимательства (С-Петербург)
Действительный член Ассоциации сертифицированных присяжных бухгалтеров Великобритании (ACCA), Член комитета по МСФО Института профессиональных аудиторов России, контролер качества Института профессиональных аудиторов России
Сертифицирован в качестве российского аудитора. Сертифицирован по результатам обучения по программе управления проектами института PMI
В ходе обучения Вам предложат:
Структурированный перечень сравнения национальной и международной систем бухгалтерского учета;
Список существенных различий данных систем бухгалтерского учета по состоянию на 2011 год;
Описание практики первого применения МСФО;
Практическое задание, позволяющее систематизировать и закрепить знания участников о российской и международной системах учета.
Уникальной особенностью данной серии семинаров является:
Практические задания по перекладке отчетности, основанные на реальных примерах;
Исследование ситуаций, наиболее часто встречающихся в работе компаний, производящих перекладку отчетности в стандарты МСФО.
Программа
Методология трансформации финансовой отчетности компаний в соответствии с МСФО
Международные и национальные стандарты бухгалтерской отчетности
Отличия МСФО и НСБУ – Система МСФО и действующие стандарты
– Стандарты как набор принципов и важность профессионального суждения
– Объект стандартизации: отчетность или учет
– Преобладание сущности над формой
– Практика применения НСБУ
– Роль примечаний к финансовой отчетности в МСФО
Процесс трансформации финансовой отчетности
– Последовательность трансформации финансовой отчетности
– Состав финансовой отчетности
– Требования к составлению финансовой отчетности
– Форма представления Отчетов по МСФО
°° Баланс
°°° Чистые активы (активы – обязательства) = Капитал
°°° Активы = Капитал + Обязательства
°° Отчет о прибылях и убытках
°°° По методу характера расходов
°°° По методу функций расходов
°° Отчет о движении денежных средств
°°° Прямой метод
°°° Косвенный метод
°° Отчет об изменении собственного капитала
°°° Основной подход («таблица изменения резервов»)
°°° Альтернативный подход (агрегированный с раскрытиями в Пояснительной записке)
°° Пример комплекта форм финансовой отчетности
Принципы и практические подходы к трансформации российской бухгалтерской отчетности в финансовые отчеты по МСФО
– Формирование рабочего плана счетов
– Трансформация оборотного баланса
– Сопоставимость и раскрытие информации в МСФО
– Существенность
– Соответствие отчетности МСФО
– Раскрытие информации о событиях, происшедших после отчетной даты
– Учетные политики, изменения бухгалтерских оценок и ошибки (МСФО 
– Применение МСФО впервые (IFRS 1)
– Формирование вступительного баланса для целей МСФО
Трансформация финансовой отчетности
– Сбор общей информации
– Основные этапы проведения трансформации
– Трансформационные таблицы
Отражение типичных трансформационных корректировок
Трансформация по основным разделам учета и отчетности
– Капитал
– Выручка
– Запасы
– Основные методологические различия
– Корректирующие проводки
– Примеры
Трансформация Основных средств
– Основные методологические различия
– Корректирующие проводки
– Примеры
Трансформация Инвестиционной собственности
– Основные методологические различия
– Корректирующие проводки
– Примеры
Трансформация Нематериальных активов
– Основные методологические различия
– Корректирующие проводки
– Примеры
Трансформация Аренды и лизинга
– Основные методологические различия
– Корректирующие проводки
– Примеры
Трансформация по основным разделам учета и отчетности
– Финансовые вложения
– Обязательства
Трансформация Затрат по займам
– Основные методологические различия
– Корректирующие проводки
– Примеры
Трансформация по основным разделам учета и отчетности
– Резервы, условные обязательства и условные активы
– Курсовые разницы
Трансформация Себестоимости и расходов
– Основные методологические различия
– Корректирующие проводки
– Примеры
Трансформация Налога на прибыль
– Составление отчетности по МСФО до налога на прибыль
– Налог на прибыль
– Окончательное формирование трансформационных таблиц
Составление финансовой отчетности по МСФО
– Окончательное составление Баланса и Отчета о прибылях и убытках
– Составление Отчета о движении денежных средств
– Составление Отчета о движении собственного капитала
– Подготовка расшифровок финансовой отчетности